电力企业工程财务管理内部控制研究

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随着高速发展的社会经济，我国现阶段面临的电力企业问题是：电力企业工程财务管理在稍纵即逝的经济机遇和不断奢华改革的企业面前该如何进-步的加强，以及如何将相应的内部控制建立起来。本文将电力企业工程财务管理的作用与定义和现阶段存在的问题以及该采用如何的措施进行加强这三个方面的问题进行浅议。

2内部控制的作用与定义依据企业在-定时期预先建立的投资目标便是工程财务管理中的内部控制，使错误和舞弊的问题能够在-定程度上得到防范和及时的纠正，项 目资金的安全性和完整性能够得到保障，同时能够调节会影响到项 目成本的条件和因素，这种管理行为能够将建设成本进行合理控制，投资的效益也能够得到有效提高。其中电力企业中的新建、迁建、扩建和技术改造类的财务管理都被包含在了其中。

企业管理中的比较重要组成部分也包含了工程财务管理内部的控制，企业的生存发展也与之息息相关。电力企业工程财务管理内部控制的制度是企业必须要建立的，它能够对贯彻执行国家相关法规和企业单位内部的规章制度有-个保障作用；建设过程中也能够降低风险；使得能够协调、有序地管理建设单位所建设的工程项 目，也使得项目经济的效益能够有效提高。

3内部控制在现阶段的问题3.1控制观念在管理者中加强 现今管理者问题出现的原因：内部管理人员对管理的理念相对比较缺乏，不能够清楚地认识内部的会计控制建设，对内部控制制度在建立和实施的过程中不够关注。许多企业为了使日常的活动和经营能够按照既定的方案进行才将控制程序和控制政策进行实施。企业现有的对内部控制的方案很难适应突发的特殊业务。

3.2 自我评价的体系是内部会计控制所缺乏的 随着进-步深化电力改革，现代企业的要求也是没有进行完善的内部会计控制所无法适应的，企业的生存和发展也难以在日渐激烈的竞争中站稳脚跟。怎样将工程财务管理内部控制加强，再结合 自身的本职工作 ，对电力企业工程财务管理内部控制提出了几点值得借鉴的措施：3.2.1内部控制管理要大力加强。内部会计控制作用能够进行良好发挥的关键就是要有领导与上级的支持。实施内部控制不仅能够规范经营、将企业的风险降低、将管上接第 83页 责任中心的划分不同，行政事业单位责任中心的划分既不是根据成本、利润投资额等指标进行划分，也不是根据单位的大序者上级拨付经费的多少这些进行划分，行政事业单位责任中心主要强调的是如何在管理上分清责任，按照事权与财权相统-的原则，综合考虑各行政事业单位 自身经济业务的特点和单位组织机构的运行模式，同时还要考虑责任中心的划分在单位的具体管理工作中能否充分落实，责任中心划分的再完美无缺，不能落到实处的话对单位的管理也起不到任何作用。

4.2 已知问题的确认 责任中心划分完以后，行政事业单位 的管理 者应该根据各个责任 中心的职责对单位 内部控制中存在的问题进行研究和确认，比照各个责任中心的责任和权限，找出问题的症结所在。在对已知的内部控制问题确认的前提下，要求单位员工积极主动的学习责任会计的相关知识，保证责任会计的有效推行，从而能够促进以责任会计为基础的内部控制制度的不断推行，提高单位的财务管理水平。

4。3相关内控制度的完善 以责任会计为基础的内部控制制度的实施要以完善的内部控制制度为保障。在完成上述两个步骤以后 ，应该对单位内部的各项制度进行归纳整理 ，目的就是通过整理得出应对内部控制流程中存在的问题、潜在的风险等问题的措施，并根据国家相关的法律法规制定行之有效的有针对性的管理文件、规章制度。同时还要对完善后的内部控制制度进行跟踪检验，从实际运用的过程中找出问题 ，从而调整相关的岗位职责、岗位制度等，使得行政事业单位的内部控制制度更加完善。

责任会计是-种人本管理，这就决定管理文件为适应生产变化需要调整，因此以责任会计为基础的内部控制还必须为规章等文件的调整制定-套审核、制约机制，比如明确管理者的调整权限、强调某项文件的制定必须有至少二人以上共同决定、文件的审核必须有严格的程序保证等，以防止个别管理者修订文件权限的滥用。

5结论对行政事业单位的内部会计控制制度建立起由会计组织控制、全面预算管理控制和责任会计控制组成的三维监督体系，能够在-定程度上改善行政事业单位的内部会计控制体系，从而保障了行政事业单位财务工作的顺利进行 ，促进了行政事业单位 的发展。

参考爻献：1懂华.对完善行政事业单位内部控制制度的思考J.财经界 ，2010，12.

2杨晓华.关于加强行政事业单位内部控制的思考J.财会通讯 ，2011，26.

3梁颖刍 议行政事业单位的内部控制J.中国农业会计，2010，1O.

4郭爱宁.试论事业单位内部会计控制Jl经济研究导刊，2010，18.

5王遂红.非营利组织内部会计控制探讨J.企业导报，201 1，1 1.

同付铁.浅析事业单位内部会计控制的建立健全u.财经界，201 1，6.

作者简介：何利英1983-，女，河南南乐人。会计学硕士。会计师，研究方向：财务管理。

理的效益提高而且饮合了管理部门对管理工作的要求，能够对顺利实现管理目标有莫大的帮助，单位内部控制会计的建设要积极组织～领导责任制建立在内部会计控制组织中，将主要领导的业绩考核和政绩考核结合起来分析企业 内控控制管理工作 的开展效果，层层都要起到负责作用，才能将企业的内部管理工作落实到行动中。

322工程项目中内部控制的核心是控制点，需要牢牢抓住，同时岗位责任制也要迅速的建立起来。投资相对较大、单位、部门、经手人太多都是工程项目建设的特点。

建设项 目要找准 内部控制 的关键 点首先需要掌握建 设项目的具体特点，再围绕着工程项目内部控制中的关键环节将关键控制点确定出来，按照业务的流程再向周围扩展。

要设置好关键控制点，要注意可行性和方便性，主要看是否具有切实的效果。而要是内部的会计控制出现缺乏活力的现象必然是因为控制点设置的过多，还会对业务员的积极性造成挫伤；会计控制目标不能或者很难实现则是因为控制点过少。工程项目在企业中进行建设和实施的过程中，相应的措施必然是要采取的，①要明确工程项 目相关的责任和制度，同时决策和审批也应该明确： 工程的设计变更程序和合同签订程序应该明确，同时还包括招标和投标制度的明确；⑧程序的审批和编制预算的标准、依据和内容也是必须要明确的；④应当明确资金款项的支付方式和金额以及审批程序；⑤要使用科学严格的控制流程来控制竣工结算阶段，应当明确竣工需要清理的范围、决算的依据、审计要求和移交资产的手续等；⑥应当使用公司的会计准则来进行会计报告和核算。

项 目中的项 目决策控制、预算控制、招标投标、竣工验收和决算五个环节就是工程项目内部控制所包含的重点。整个工程中的前期工作便是投资决策，决定着项 目建设成功与否。项目中的各种管理要求和可行性决策，建设单位也要严格执行，并将项目中的预算及时进行分类和修订 ，要集中招标和投标建设项目中的主要材料以及各种设备与物质，还包括工程项目的具体施工过程，要将低建设总工程造价的成果，使用招标和投标切实体现出来。对于工程资金的管理也要进行监督，管理方式要采用财务控制和业务控制两种方式，从而将建设项目中的成本管理更加深化，项 目经费置换和费用混淆的现象严禁出现。各项清理工作在工程完工之后也要及时开展，盘点财产物资、会计资料的整理等便是清理的主要内容。

3.3财务后评估工作要积极开展3.3.1通过财务稽核工作的展开，将项目单位中的工程管理内部情况详细进行了解，同时还要对执行管理的情况也要详细了解，分析整个工程管理的资金和使用资金的情况，将资金在工程中使用的薄弱点找出并加以分析，对财务管理的持续改进也能够不断地支持。

3.3.2对于重要项目的后评估工作要加大力度，将项目在立项之前的收益预算与运营后的投资收益进行对比分析，分析项目出现指标差异较大的原因，从而，后续项目在投资决策和财务管理上能够以此为参考。

854.如何加强对电力企业工程财务管理4.1部门要有明确的分工 要对各个部门的职权作出明确的分工，信息沟通机制发挥的作用仍然需要加强，能够确保财务管理部门在工程管理中发挥出重要职能〃立起良好的信息渠道无论从电力企业运营效率的速度上来讲还是从财务部门的监管能力来说，都能够起到积极促进的作用，同时为整个企业带来的利益也更广阔。

4.2对工程物资的管理 工程设备和材料的控制工作在 电力企业中-直不能较好改善 ，特别是由发包单位负责提供和管理的材料，物资管理具有的重要性也从承包工程用工 的方式上彰显无遗 要有效地改善库存管理 的方式 ，就要在管理工作中执行盘存制度，另外，会计记账蓖实物以及款项经费都要能够确保-致。

4.3管理制度的建设 电力企业中的项目的管理制度要迅速落实，工程管理也以此为保障。管理制度要尽量详细地在实际工作中制定出来 ，要强化工程在费用、质量和合同方面的工作，为了防止对出现问题的工程随意更改，就要注意工程签证是否合法、合理。严格执行好招标投标制度，严加杜绝招标程序中的规避问题的现象：眷将完整的体系应用到工程合同的管理制度中去，基本规范应该参照归口管理协调行为和专业管理，严格落实合同在分部门的会签审查工作，相关控制的专业性和系统性是在工业风险中应当引起重点注意的，合同谈判到决策确定的工作在相关的环节中也要引起高度重视，后期对工程合同履行情况的掌握也包含其中，这些都是为了旧能规避工程中出现的风险问题。

4.4加强对内部审计的监督 对竣工工程的相关验证通常都是由外部的审计机构来完成的，电力企业通常在这个过程中发挥了重要的作用，电力企业内部的审计员相对于外部而言，对实际能够更加清楚地了解，动态化操作也能够在工程建设阶段进行良好的实施，能确保有效、及时地将信息掌握。同时电力企业内部机构在外部审计机构检查的过程中也能够给出与内部资源相关的信息，而且审计的进展也得到有效地提高。

5结束语总而言之，为了能够适应快速发展的市抄济，工程财务管理内部控制在电力企业中还要大力加强，必须将资金的全生命周期费用和项目成本进行合理控制，经济效益才能够有明显的提高，整个企业的稳定性也才能够得到确保 ，企业在向前发展的过程中才能更加稳定和降。